Эксперты разобрали, как налоговики изучат финансовую отчетность именитого блогера из Всеволожского района Ленинградской области. От допросов до запросов и сколько можно отхватить играючи. 

ФНС с 16 февраля прицелилась в ИП блогера и телеведущей Анастасии Ивлеевой, зарегистрированное в родной деревне Разметелево. 47news спросил экспертов, какими могут быть сама ревизия и ее последствия. 

- Зависит от того, какая именно проверка назначена: камеральная или выездная, - отметил председатель петербургского отделения Российского союза налогоплательщиков (РСН) Александр Рокин. - Скорее всего, последняя. В целом в последнее время налоговая не практикует настоящие выезды. Отправляются запросы на конкретные документы, ожидаются ответы. Грубо говоря, происходит это обычной, электронной почтой или просто звонком по телефону.

- Как долго может продолжаться? 

- Долго. По регламентам, выделяется 60 дней. Но, как правило, запросы отправляются, проверка приостанавливается. Приходит ответ - возобновляется. И так несколько раз. По практике, процедура может занимать от полугода до трех лет.

Адвокат и специалист по налогам Дмитрий Лутченко указал на отличия камеральных и выездных проверок. В первом случае изучаются документы, которые уже поданы в налоговую в рамках периодичных отчетов. Это прежде всего декларации и расчет налогов. Выездные проверки дольше и масштабнее.

- В этом случае налоговая, как правило, выезжает физически к проверяемому лицу и изучает первичную документацию, может запрашивать любые документы, которые считает нужным. Имеет право вызывать и допрашивать сотрудников , свидетелей, назначать встречные проверки контрагентов, зачастую привлекает сотрудников экономической полиции. Если отойти от конкретного кейса и взять пример грузоперевозок: могут допросить водителей - когда, что, куда и за сколько возили, - говорит эксперт.

Собеседник добавил, что налоговая обычно не организует проверку без серьезных оснований. Ими могут стать признаки так называемого дробления бизнеса - регистрация нескольких юрлиц со схожим профилем на близких родственников, друзей и знакомых, которые на самом деле не будут управлять делом.

- Если взять тот же пример с грузоперевозками, ничто не мешает вам открыть ИП в регионе по месту фактической регистрации, а в другом регионе создать фирму любой другой организационно-правовой формы (обычно это ООО). А также зарегистрировать индивидуальными предпринимателями с похожим профилем друзей, близких родственников, чтобы проводить платежи и оказывать услуги между аффилированными лицами, тем самым получая незаконную налоговую выгоду, - отмечает Лутченко.

Речь о двух разных системах налогообложения: упрощенной и основной. В первой предусмотрены 6 процентов, если годовой доход ИП - до 265,8 млн рублей. При этом плательщик освобождается от налога на добавленную стоимость (НДС). Если доход выше, ставка - 20 процентов. Власти при этом продолжают обсуждать прогрессивную шкалу налогообложения.

Что касается итогов проверки, то опрошенные 47news эксперты уверены, что закончится ревизия по порядку: актом и решением о доначислении не уплаченного.

- Результатом любой выездной проверки становится решение об уклонении от уплаты налогов. Вопрос в размере, - объясняет один из собеседников и добавляет - Интересный, на самом деле, кейс. Крайне любопытно изучить аргументы налоговой, чем будут доказывать. На самом деле, во время камеральных проверок налоговая вызывает предпринимателей и буквально на пальцах объясняет, что за нарушения и как их устранить. Не понять их крайне сложно.

Юрист Дмитрий Лутченко добавил, что за время долгой ревизии бизнесмены и налоговая могут найти общий язык.

- Причем исключительно в правовом поле: сотрудники ФНС объясняют, в чем проблемы, какие риски несут те или иные операции, почему они вызывают сомнения у налогового органа, а предприниматель может давать пояснения, представлять документы, доказательства, а впоследствии, при наличии на то оснований, с чем-то согласиться и уплатить доначисленные налоги, а что-то оспорить, - говорит Лутченко.

По данным СПАРК, ИП Анастасии Ивлеевой зарегистрировано 31 августа 2016 года, специализируется на производстве видеоконтента. Также Ивлеева - совладелец столичного ООО "Блеск" (рестораны и доставка продуктов) "Коленки Пчелы" (производство продуктов). До 2023 года телеведущая была владельцем компаний "Ивлеева Продакшн" и "Капельница Групп". 

Итогом выездной проверки становится уголовное дело об уклонении от уплаты налогов (ст. 199 УК - до двух лет лишения свободы). Прекращается оно по возвращении недостающего в бюджет. Отягчающие обстоятельства с выводом, то есть обналичиванием, образуют незаконную банковскую деятельность (до четырех лет несвободы). Из обоих составов может выйти третий - о легализации денежных средств, добытых преступным путем. В случае преступления в составе организованной группы - до пяти лет колонии.