Через четыре дня после выборов Минфин презентовал идею о новых налогах. Объясняем, как это заработает, и кому из нас придется поделиться.

Минфин России 24 сентября передал правительству пакет законопроектов "для повышения устойчивости бюджетной системы". Ключевое среди новелл - предложение включить в основную базу по налогам для физлиц (НДФЛ) пассивные доходы: дивиденды и проценты от вкладов, операции с ценными бумагами и цифровыми правами, доходы от продажи имущества, договоры страхования и дарения. Ставка налога будет зависеть от размера дохода, а не от способа и источника заработка, уточнили в министерстве.

- По моим наблюдениям, это такой мировой тренд. Можно спорить по поводу справедливости, но остается факт: везде пассивный доход пытаются обложить налогом, - высказался по поводу поправок глава петербургского отделения Российского союза налогоплательщиков Александр Рокин.
 
- Понятно ли, как это будет работать?

- Стоит сразу оговориться, что правительству передан не финальный проект, а, по сути, предложение. В какой-то степени оно будет реализовано. Но в какой именно, пока неизвестно. Обобщенно можно сказать, что министерство финансов складывает активные и пассивные доходы граждан в одну корзину. Наиболее чувствительно это для небольшой прослойки граждан со сверхдоходами.

- В публикациях упоминалась цифра в шесть процентов от общего числа россиян-налогоплательщиков...

- Думаю, примерно так и есть. К обладателям крупных доходов добавим тех, кто совершает разовую крупную сделку. Допустим, продает квартиру.

Сейчас основная налоговая база НДФЛ в России формируется из трудовых доходов (зарплаты, премии, отпускные, компенсации при увольнении или сокращении), выплат по гражданско-правовым договорам (ГПХ), дохода от сдачи имущества в аренду. Не включаются в расчет налога государственные пособия (кроме больничных), компенсационные выплаты (величина устанавливается Налоговым кодексом), алименты, подарки от близких родственников (кроме недвижимости, транспорта и ценных бумаг), доходы от продажи продукции личного подсобного хозяйства. 

- Если говорим о гипотетическом соотечественнике. Вклады сейчас можно открыть в мобильных приложениях многих банков. Например, у него на счету меньше 30 тысяч рублей.

- Тогда с высокой вероятностью его пассивный доход облагается минимальной ставкой. Если, например, продает квартиру, то сумму сделки нужно сверять с действующей шкалой налогообложения. Но и в этом случае совершенно не обязательно возникнет предмет налогообложения. Предусмотрен же ряд послаблений. Например, НДФЛ не начисляется, если до продажи долго владел недвижимостью (по общему правилу, непрерывно пять лет - ред.). Понятно, что в практике будут возникать различные кейсы, когда у налогового резидента обнаружат пассивный доход, который ранее не облагался налогами. Но, повторюсь, такие случаи единичны. Основная же масса - богачи, которые молча заплатят по повышенной ставке. Да, возникает некоторая ситуация несправедливости. Но власти тоже не находятся в безвоздушном пространстве. Социально не защищенные слои стараются не трогать, а состоятельным  этими проектами подают сигнал: настало время еще поделиться. А простому народу, как правило, нет дела до проблем "богатеньких Буратин".

С января прошлого года в России действует прогрессивная пятиступенчатая шкала налогообложения, величины налогов зависят от суммы: 13% — при доходах до 2,4 млн рублей в год; 15% — для доходов от 2,4 до 5 млн рублей; 18% — для доходов от 5 до 20 млн рублей; 20% — для доходов от 20 до 50 млн рублей; 22% — для доходов свыше 50 млн рублей.

- Налог за оба вида дохода будет рассчитываться отдельно?

- Полагаю, что все-таки будет формироваться общая картина. Следует исходить из того, что пассивный доход формируется из активного. То есть из того, что человек заработал, получил в результате сделок и так далее.

- Требуются ли ФНС новые инструменты для расчета нового налога и учета его уплаты?

- Думаю, что нет. Возможно, потребуются какие-то незначительные технические разработки. Уже не один год повторяю, что проблем с администрированием у налоговой нет. Анализируется огромный массив цифр, данных, все получается через выписки банков, брокеров, других участников финансовой системы.

- Можно ли смоделировать поведение обладателей сверхдоходов, кроме молчаливой уплаты? Стоит ли ждать появления множества счетов, по которым будут распределяться пассивные доходы? 

- Это бесполезно. Повторюсь, во-первых, банки активно делятся информацией. Во-вторых, дивиденды начисляются официально, отражаются в бухгалтерских отчетах, которые резидент сдает в налоговую. Скорее, есть вероятность, что владельцы крупных сбережений потеряют интерес к инвестициям в Россию. Не стоит исключать, что человек с состоянием решит приобрести недвижимость за рубежом. Например, в стране, где чуть реже меняются правила игры. Но, опять же, пассивные доходы в мире активно облагаются налогами.

В нескольких публикациях упоминается, что пассивные доходы (дивиденды, проценты, роялти, доход от продажи активов) облагаются налогами практически во всех странах мира. В нескольких предусмотрены льготные или щадящие режимы. Например, нулевая ставка - на Кипре. Весьма благоприятны для обладателей вкладов налоговые режимы в Венгрии и Монако. В США, напротив, для иностранных компаний, которые генерируют преимущественно пассивный доход, вводятся ставки на уровне налоговых резидентов страны.

В пакете налоговых поправок Минфина есть и тот, что коснется широкого сегмента покупателей маркетплейсов. Для зарубежных онлайн-заказов предлагается ввести ставку НДС 22%. Также ведомство хочет ввести таможенный сбор в 100 рублей на товары для личного потребления стоимостью до 200 евро, пересылаемые из-за рубежа почтовыми отправлениями. 

- Эта мера заденет всех, а особенно тех, кто заказывает на маркетплейсах различную мелочь. Понятно, что если речь о товаре, скажем, за шесть тысяч рублей, то добавить сверху 100 рублей не страшно. Но если покупка стоит 400 рублей, сотня сверху - уже больно. Естественно, маркетплейсы переложат эту нагрузку на покупателя, - предположил эксперт Александр Рокин.

Профильные порталы со ссылкой на отчеты Ozon за 2023-2026 годы сообщали, что ассортимент маркетплейса формируют пять стран: Китай — 40–45% (электроника, гаджеты, аксессуары, одежда); Россия — 30–35% (продукты, бытовая химия, одежда, мебель); Белоруссия — 8–10% (продукты питания, техника, детские товары); Турция — 5–7% (одежда, обувь, текстиль, мебель); Германия — 2–4% (электроника, автозапчасти, товары для дома). Исследование Института развития предпринимательства и экономики в первом квартале 2024-го фиксировало, что иностранные товары преобладают в категориях одежды и обуви (52%), электроники (85%), мебели (56%), товаров для детей (57%), красоты и здоровья (56%).

Кроме уже перечисленных инициатив Минфина в правительство внесены поправке об обязанности паевых инвестиционных фондов платить налог на прибыль, повышение ставки налога на прибыль, который выплачивается по счетам в пользу нерезидентов, донастройке налогообложения природной ренты (касается горняков и металлургов). Так совпало, что проект поправок внесен через четыре дня после выборов в Госдуму. В тот же день правительство одобрило проект федерального бюджета на ближайшие три года. На 2027 год прогнозируются доходы в 43,3 трлн рублей, расходы - 48,8 трлн. Дефицит в 2,2%. Достичь показателя планируют с помощью сокращения трат на два триллиона рублей и точечного увеличения налогов: для производителей цветных металлов и удобрений, золотодобытчиков, инвесторов фондового рынка, тех самых  покупателей товаров в зарубежных интернет-магазинах.